03 Loại thuế xây dựng nhà ở bắt buộc phải nộp theo quy định mới nhất
Thuế xây dựng nhà ở là một trong những khoản nghĩa vụ tài chính quan trọng mà cá nhân, hộ gia đình cần thực hiện khi tiến hành xây dựng nhà ở. Đây không chỉ là nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn giúp hoạt động xây dựng được quản lý chặt chẽ, minh bạch theo quy định pháp luật.
Vậy khi xây nhà, người dân cần nộp những loại thuế nào? Trường hợp nào được miễn thuế? Hãy cùng Mo Homes tìm hiểu chi tiết ngay trong bài viết dưới đây.
1. Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Thuế xây dựng nhà ở là khoản thu bắt buộc mà cá nhân, hộ gia đình hoặc đơn vị thi công phải nộp khi thực hiện hoạt động xây dựng nhà ở theo quy định của pháp luật hiện hành.
Khi có kế hoạch xây nhà, chủ đầu tư cần:
Đăng ký xây dựng theo đúng thủ tục
Thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế tại cơ quan thuế địa phương
Việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế giúp tránh các rủi ro pháp lý, xử phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi khi hoàn công, cấp sổ hồng.
2. 03 loại thuế xây dựng nhà ở bắt buộc phải nộp
2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Trường hợp thuê nhà thầu xây dựng
Đối tượng nộp thuế: Đơn vị hoặc cá nhân nhận thầu xây dựng
Các loại thuế phải nộp:
Thuế GTGT
Thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu là công ty)
Thuế thu nhập cá nhân (nếu là cá nhân nhận thầu)
Cách tính thuế:
Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
Trường hợp hộ gia đình tự xây nhà
Theo các công văn của Tổng cục Thuế:
Hộ gia đình tự xây nhà, không thuê thầu trọn gói không phải nộp:
Thuế GTGT
Thuế TNDN
Thuế TNCN
2.2. Lệ phí cấp giấy phép xây dựng
Lệ phí cấp giấy phép xây dựng là khoản thu bắt buộc đối với nhà ở riêng lẻ thuộc diện phải xin phép xây dựng.
Theo Thông tư 85/2019/TT-BTC:
Mức thu do HĐND từng tỉnh, thành phố quy định
Mức phổ biến hiện nay: 50.000 – 100.000 đồng/lần cấp
2.3. Lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu nhà ở
Khi hoàn công và đăng ký quyền sở hữu nhà ở (ghi nhận trên sổ hồng/sổ đỏ), chủ nhà phải nộp lệ phí trước bạ.
Cách tính lệ phí trước bạ:
Lệ phí trước bạ = 0,5% × (Diện tích × Giá 1m² × Tỷ lệ chất lượng còn lại)
Trong đó:
Diện tích: Tổng diện tích sàn xây dựng
Giá 1m²: Giá xây dựng mới do UBND cấp tỉnh ban hành
Tỷ lệ chất lượng còn lại: Nhà mới là 100%
Ví dụ:
Nhà có diện tích 100m², giá xây dựng 5.000.000đ/m²
→ Lệ phí trước bạ = 0,5% × 500.000.000 = 2.500.000 đồng
3. Cách tính thuế xây dựng nhà ở
Theo quy định:
Thuế xây dựng nhà ở = Doanh thu × Thuế suất
Doanh thu: Giá trị hợp đồng xây dựng
Thuế GTGT: 10%
Thuế TNCN: 2% (trường hợp cá nhân nhận thầu)
Lưu ý: Nếu đã nộp thuế GTGT đầy đủ, có thể được xem xét miễn thuế TNCN trong một số trường hợp.
4. Câu hỏi thường gặp về thuế xây dựng nhà ở
4.1. Trường hợp được miễn thuế xây dựng nhà ở
Hộ gia đình tự xây nhà, không thuê nhân công
Có đầy đủ giấy phép xây dựng, hợp đồng thi công, hóa đơn hợp lệ
4.2. Thủ tục nộp thuế xây dựng nhà ở
Đăng ký mã số thuế
Nộp tờ khai thuế theo mẫu quy định
Nộp thuế trực tuyến hoặc trực tiếp
Lưu giữ chứng từ, biên lai tối thiểu 10 năm
4.3. Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở
Thuế GTGT: Trước khi bàn giao công trình
Thuế TNCN: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày bàn giao
Trường hợp không bao vật tư: 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng
4.4. Ai là người nộp thuế xây dựng nhà ở?
Tự xây nhà: Chủ nhà không phải nộp
Thuê đơn vị thi công: Nhà thầu chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế (trừ khi có thỏa thuận khác)
Kết luận
Việc nắm rõ các loại thuế xây dựng nhà ở sẽ giúp gia chủ chủ động tài chính, tránh sai sót pháp lý và yên tâm hơn trong quá trình xây dựng. Hy vọng những thông tin trên từ Mo Homes sẽ giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế và các trường hợp được miễn giảm theo đúng quy định hiện hành.
Nếu bạn đang chuẩn bị xây nhà và cần tư vấn thiết kế – thi công trọn gói – khái toán chi phí minh bạch, đừng ngần ngại liên hệ Mo Homes để được hỗ trợ chi tiết và hoàn toàn miễn phí!
Hotline: 0986 898 930
Website: mohomes.vn
